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以公司整體經(jīng)營目標(biāo)為基礎(chǔ)的預(yù)算，已經(jīng)成為企業(yè)不可或缺的管理手段，在公司的經(jīng)營管理中起著目標(biāo)激勵(lì)、過程控制及有效獎(jiǎng)懲的重要作用。如何通過全面預(yù)算管理掌控公司經(jīng)營全局，如何成功實(shí)施全面預(yù)算管理，如何跟蹤全面預(yù)算管理的執(zhí)行情況等成為現(xiàn)代管理者的必修課。石油等能源成本的攀升，原材料成本與人工成本的壓力使得企業(yè)目標(biāo)利潤的實(shí)現(xiàn)面臨前所未有的挑戰(zhàn)，為此如何進(jìn)行成本分析與有效進(jìn)行成本控制成為企業(yè)的必修課，本課程正是據(jù)于以上問題而開發(fā)。

培訓(xùn)講師通過大量的案例分析與實(shí)例演練，為學(xué)員展示一個(gè)系統(tǒng)、科學(xué)的預(yù)算管理體系，幫助學(xué)員了解如何編制合理的預(yù)算，如何使預(yù)算得到有效的實(shí)施，充分運(yùn)用預(yù)算控制公司的整體運(yùn)作。成本控制模塊，站在戰(zhàn)略的高度，全面系統(tǒng)的講授不同成本對象的管控思路與方法，能夠有效提升企業(yè)的成本競爭力。。具體培訓(xùn)收益可以主要概括為以下幾點(diǎn)：
一、了解預(yù)算編制方法
二、理解并構(gòu)建適合自己公司的預(yù)算管理體系
三、掌握跟蹤預(yù)算執(zhí)行的有效方法
四、學(xué)會通過預(yù)算管理對公司經(jīng)營進(jìn)行有效的監(jiān)控與考評
五、掌握不同成本對象的管控規(guī)律，全面提升成本管理水平，打造成本競爭優(yōu)勢
六、通過戰(zhàn)略性成本管理，將成本變?yōu)閮r(jià)值創(chuàng)造活動(dòng)，改善企業(yè)整體競爭力
七、以傳統(tǒng)成本的管控為基礎(chǔ)，不斷拓展成本管理思路，深度挖掘成本管控的金礦
八、把握成本管控的主要矛盾與矛盾的主要方面，全面改善成本管控的效果
九、養(yǎng)成良好的全員成本文化，不斷改善成本管理，提升企業(yè)的盈利能力

12 H

全面預(yù)算管理
一、全面預(yù)算管理基礎(chǔ)知識導(dǎo)入
（一）全面預(yù)算管理的概念
1）從企業(yè)內(nèi)部資源配置的角度理解全面預(yù)算
2）從公司治理結(jié)構(gòu)的角度理解全面預(yù)算
3）從企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施的角度理解全面預(yù)算
4）從計(jì)劃和預(yù)算關(guān)系的角度理解全面預(yù)算
5）從預(yù)算管理的過程理解全面預(yù)算
（二）全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)環(huán)境
1）高層領(lǐng)導(dǎo)重視與全員參與
2）健全的預(yù)算組織體系
3）完善的內(nèi)部管理制度和管理信息統(tǒng)計(jì)體系
4）建立配套的績效考核體系
5）制定明確的未來戰(zhàn)略
（三）實(shí)施全面預(yù)算管理的重要意義 
1）描述經(jīng)營藍(lán)圖
2）協(xié)調(diào)工具
3）控制工具
4）考核標(biāo)準(zhǔn)
二、全面預(yù)算管理的流程及組織保證
（一）全面預(yù)算管理的流程
1）確定目標(biāo)
2）預(yù)算編制
3）預(yù)算監(jiān)控
4）預(yù)算修訂
5）預(yù)算考評
（二）全面預(yù)算管理的組織保證
1）預(yù)算委員會的職責(zé)
2）預(yù)算編制機(jī)構(gòu)的職責(zé)
3）預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)的職責(zé)
4）預(yù)算反饋考評機(jī)構(gòu)的職責(zé)
三、年度經(jīng)營目標(biāo)與業(yè)務(wù)計(jì)劃
（一）年度經(jīng)營目標(biāo)概述
1）年度經(jīng)營目標(biāo)的概念
2）年度經(jīng)營目標(biāo)制定的基本理念
3）年度經(jīng)營目標(biāo)體系的一般構(gòu)成
4）年度經(jīng)營目標(biāo)制定的要求
5）年度經(jīng)營目標(biāo)制定的原則
（二）年度經(jīng)營目標(biāo)的制定
1）財(cái)務(wù)預(yù)測法制定年度經(jīng)營目標(biāo)
2）平衡計(jì)分卡制定年度經(jīng)營目標(biāo)
（三）年度經(jīng)營目標(biāo)的分解
1）年度經(jīng)營目標(biāo)分解的方法
2）年度經(jīng)營目標(biāo)制定的流程
（四）業(yè)務(wù)計(jì)劃
1）業(yè)務(wù)計(jì)劃的含義
2）業(yè)務(wù)計(jì)劃的內(nèi)容
3）業(yè)務(wù)計(jì)劃的層次性
4）制定公司年度業(yè)務(wù)計(jì)劃
5）制定部門年度業(yè)務(wù)計(jì)劃
四、全面預(yù)算管理的內(nèi)容以及主要預(yù)算的編制
（一）全面預(yù)算管理的內(nèi)容
1）業(yè)務(wù)預(yù)算
2）資本預(yù)算
3）籌資預(yù)算
4）財(cái)務(wù)預(yù)算
（二）預(yù)算的編制依據(jù)
1）企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃
2）企業(yè)的歷史經(jīng)營數(shù)據(jù)
3）未來市場的客觀預(yù)算
4）企業(yè)自身的運(yùn)營能力
（三）預(yù)算的編制方式
1）自上而下式
2）自下而上式
3）上下結(jié)合式
（四）編制預(yù)算的主要方法
1）固定預(yù)算
2）彈性預(yù)算
3）滾動(dòng)預(yù)算
4）零基預(yù)算
5）概率預(yù)算
（五）預(yù)算的編制流程
1）經(jīng)營目標(biāo)下達(dá)
2）資本預(yù)算制定
3）銷售預(yù)算制定
4）生產(chǎn)預(yù)算制定
5）采購預(yù)算制定
6）費(fèi)用預(yù)算制定
7）融資預(yù)算制定
8）現(xiàn)金預(yù)算制定
9）預(yù)算報(bào)表編制
（六）主要預(yù)算的編制思路與操作要點(diǎn)
1）銷售預(yù)算的編制要領(lǐng)
2）生產(chǎn)預(yù)算的編制要領(lǐng)
3）采購預(yù)算的編制要領(lǐng)
4）費(fèi)用預(yù)算的編制要領(lǐng)
5）現(xiàn)金預(yù)算的編制要領(lǐng)
6）資本預(yù)算的編制要領(lǐng)
（七）預(yù)算的調(diào)整
1）預(yù)算調(diào)整的前提
2）預(yù)算調(diào)整的流程
五、預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核
（一）預(yù)算執(zhí)行情況的反饋
1）預(yù)算執(zhí)行報(bào)告制度要求
2）預(yù)算執(zhí)行報(bào)告的主要類型
3）預(yù)算執(zhí)行報(bào)告的報(bào)告形式
（二）差異分析
1）單個(gè)產(chǎn)品差異分析
2）多個(gè)產(chǎn)品差異分析
3）總差異分析
（三）預(yù)算跟蹤與儀表板
1）預(yù)算跟蹤的對象、形式與周期
2）儀表板的概念及其實(shí)施過程中的主要原則
（四）預(yù)算考核
1）預(yù)算考核的基本原則
2）預(yù)算考核基本程序
3）考核指標(biāo)的確定
全面成本控制
一、管理者必須具備的成本概念
1）變動(dòng)成本與固定成本
2）機(jī)會成本和邊際成本
3）目標(biāo)成本和付現(xiàn)成本
4）產(chǎn)品壽命周期成本和工程壽命周期成本
5）可避免成本和不可避免成本
6）可遞延成本和不可遞延成本
二、戰(zhàn)略性成本管理
1）客戶核心價(jià)值的涵義
2）企業(yè)資源配置模型
三、成本控制的主要矛盾（成本管理的關(guān)鍵部門及成本管控的思路）
1）成本控制要從源頭抓起
2）價(jià)值工程（VE）的思維方式與運(yùn)用要點(diǎn)
四、存貨成本的控制
1）過量的存貨與結(jié)構(gòu)不合理的存貨是成本萬惡之源
2）全面采購成本的概念與特點(diǎn)
3）采購價(jià)格的控制
4）運(yùn)輸成本的控制
5）倉儲成本的控制
6）包裝費(fèi)用的控制
7）裝卸成本的控制
五、降低材料成本
1）降低材料成本的途徑
2）優(yōu)化產(chǎn)品設(shè)計(jì)
3）材質(zhì)變更
4）提高材料利用率
六、降低人工成本
1）招聘成本的控制
2）培訓(xùn)成本的控制
3）薪酬成本的控制
4）離職成本的控制
5）推進(jìn)生產(chǎn)革新
6）用工結(jié)構(gòu)多元化
七、降低能源成本
1）能源成本的管理要求
2）通過管理性措施節(jié)能降耗
3）通過技術(shù)性措施節(jié)能降耗
八、降低修繕成本
1）修繕成本的構(gòu)成與管理
2）設(shè)備維護(hù)體系
3）降低修繕成本的方法與措施
九、期間費(fèi)用的控制
1）期間費(fèi)用的分析方法
2）管理費(fèi)用的控制
3）銷售費(fèi)用的控制
4）財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制
十、質(zhì)量成本的控制
1）質(zhì)量成本的構(gòu)成
2）質(zhì)量成本的管控思路與方法
十一、他山之石，可以攻玉—值得借鑒的成本管控方法與案例
1）顧客至上與目標(biāo)成本法
2）精益求精與持續(xù)改進(jìn)法
3）現(xiàn)場改善與成本降低
4）著名企業(yè)成本管控案例
十二、打造全員成本文化，持續(xù)改善成本管理工作，構(gòu)建企業(yè)成本競爭優(yōu)勢
1）文化是一種信仰
2）夯實(shí)成本管理的基礎(chǔ)工作