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• 房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算案例精講與營改增應對策略

  2015-06-26...
  查看詳情>> 第一部分 房地產(chǎn)企業(yè)營改增后如何納稅？該關(guān)注哪些問題？ 1.建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)營改增納稅模式和現(xiàn)行營業(yè)稅政策有哪些不同？還會差額納稅嗎？ 2.營改增對建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)財務指標及凈利潤有何影響？如何評價稅負變化？ 3.營改增對建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)經(jīng)營預算工作有何影響？現(xiàn)行預算體系會如何變化？ 4.營改增后房地產(chǎn)納稅義務發(fā)生時間有無變化？對于工程款結(jié)算有無影響？營改增對房地產(chǎn)建筑業(yè)資金管理提出了什么要求？ 5.房地產(chǎn)企業(yè)支付的土地出讓金是否有機會抵扣進項稅？ 6.房地產(chǎn)企業(yè)支付的為同獲得土地相關(guān)的各種費用是否有機會抵扣進項稅？ 7.房地產(chǎn)企業(yè)哪些紅線外支出可以在增值稅環(huán)節(jié)抵扣？ 8.房地產(chǎn)企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的土地怎么抵扣？ 9.房地產(chǎn)營改增后業(yè)主退房、折扣如何開具發(fā)票？ 10.營改增后，一級開發(fā)商是否仍然可以按凈額繳納增值稅？ 11.在拆遷補償安排下，回遷房產(chǎn)視同銷售并繳納增值稅？現(xiàn)金拆遷補償部分的增值稅處理？支付的土地出讓金是否有機會抵扣進項稅？ 12.項目公司尚未成立，以總公司的名義拿地，合同的簽字方，發(fā)票抬頭都是總公司，不是項目公司。在項目公司成立后，取得土地的相關(guān)支出是否能作為項目公司的成本？項目公司是否可以進行增值稅抵扣？ 13.預計房地產(chǎn)銷售、出租、建筑業(yè)稅率？征稅率？ 14.房地產(chǎn)企業(yè)預收賬款的處理及后期征稅處理？     15.在進行房地產(chǎn)預售，收齊款項并繳納增值稅后，適用稅率？房產(chǎn)所發(fā)生的后續(xù)進項稅如何抵扣（在沒有后續(xù)銷項稅的情況下）？ 16.是否收到預售款時即產(chǎn)生銷項稅？收到意向金、定金是否產(chǎn)生納稅義務？ 17.對于銷售和出租新舊房產(chǎn)是否采用不同的增值稅政策？ 18.賣房贈冰箱、空調(diào)算不算混業(yè)經(jīng)營？ 19.銷售/出租給公司和銷售/出租給個人，是否有不同的增值稅處理？ 20.賣方逾期交付商品房，支付利息、退款、違約金，增值稅如何處理？ 21.買方逾期付款，向其收取的利息或違約金，增值稅如何處理？ 22.轉(zhuǎn)讓在建工程增值稅如何處理？ 23.項目公司將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作投資性物業(yè)，屬于視同銷售行為？進項稅如何抵扣？如果隨后又進行出售，銷項稅和進項稅又如何處理？ 24.將房產(chǎn)免費提供給酒店使用，營改增后是否有影響？ 25.房地產(chǎn)企業(yè)營改增后哪里是納稅地點？ 26.存量房產(chǎn)在營改增開始后出售或者出租，增值稅如何處理？ 27.營改增啟動時已開盤項目如何處理？同一開盤項目下的房產(chǎn)是否繳納不同類型的流轉(zhuǎn)稅？在工程建設(shè)期間營改增啟動，改革之前取得的進項稅有可能不再被允許抵扣，如何解決？ 28.營改增開始前，開發(fā)商與各服務方已經(jīng)簽訂的長期合同（如與總承包商簽訂的建筑合同）在合同有效的項目期內(nèi)增值稅如何處理？ 29.房地產(chǎn)企業(yè)應該辦理一般納稅人嗎？ 假如有增值稅業(yè)務是再設(shè)公司還是分賬核算？ 30.沒有營改增就不涉及視同銷售繳納增值稅業(yè)務嗎？ 營改增后無處躲藏的現(xiàn)有贈送業(yè)務。 31.房地產(chǎn)營改增后發(fā)生正常損耗、非正常損失如何處理？ 32.營改增后銷售舊設(shè)備、新設(shè)備該如何納稅？有無分別？ 33.營改增后銷售舊房、新房、在建房該如何納稅？ 34.營改增后自行出租開發(fā)產(chǎn)品該如何納稅？     第二部分 房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算稅務風險規(guī)避的50個問題   1.年終結(jié)賬如何計提土地增值稅？計提的土地增值稅屬于欠繳稅款嗎？ 2.計提的土地增值稅能否稅前扣除？ 3.清算補繳的稅款能否稅前扣除？補繳稅款形成的虧損如何處理？ 4.清算所退稅款如何處理？ 5.如何確定房地產(chǎn)開發(fā)項目投資主體？ 6.項目開發(fā)如何確定清算項目和清算單位？ 7.小產(chǎn)權(quán)房征收土地增值稅嗎？未辦理過戶手續(xù)是否征收土地增值稅？ 8.土地增值稅清算產(chǎn)品類型二分三分還是四分？可否合并清算？ 9.土地增值稅清算預征率是多少？核定征收率是多少？哪個更合算？ 10.什么是普通標準住宅？規(guī)劃為普通標準住宅一定可以享有稅收優(yōu)惠？ 11.以商業(yè)、工業(yè)、寫字樓立項，但以住宅形式出售的商住樓該如何清算？ 12.普通標準住宅如何運用定價策略？價格越高利潤會越高？ 13.地下車庫歸屬于住宅還是非住宅？是銷售還是出租？ 14.政府返還款可有納稅籌劃空間？ 15.車庫、車位要不要分攤土地成本？ 16.成本分攤方法有多少種？你可能用哪個？ 17.土地成本一定按照占地面積法分配嗎？ 18.層高系數(shù)法適用上有哪些限制？ 19.土地作為扣除項目成本如何確定?包括哪些內(nèi)容？ 20.置換土地如何確定計稅基礎(chǔ)？ 21.拆遷補償費屬于取得土地使用權(quán)所支付的金額嗎？ 22.取得凈地所支付的拆遷補償費可否作為開發(fā)成本扣除？ 23.怎么理解納稅人投資政府土地改造項目不交營業(yè)稅土地增值稅政策？ 24.購置土地環(huán)節(jié)支付的“招標、拍賣、掛牌”傭金是否可以作為開發(fā)成本扣除？ 25.以土地投資如何會計和稅務處理？ 26.土地閑置費企業(yè)所得稅和土地增值稅處理有何區(qū)別？ 27.收購目標公司間接取得土地稅收有何問題？ 28.房地產(chǎn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓該不該征收土地增值稅？ 29.合并分立方式取得土地如何納稅處理？ 30.項目規(guī)劃外所承建設(shè)施的支出可否在土地增值稅清算時進行扣除？ 31.房地產(chǎn)開發(fā)都可以加計扣除嗎？轉(zhuǎn)讓已經(jīng)進入施工階段的在建工程，可否差額納稅？ 32.購買在建工程再轉(zhuǎn)讓可否差額納稅？購買半拉子工程開發(fā)形成產(chǎn)品再轉(zhuǎn)讓如何納稅？ 33.建安成本可隨意虛增嗎？ 34.會所、幼兒園、小學符合什么條件才可以作為公共配套設(shè)施成本？ 35.裝修裝飾支出可否作為土地增值稅扣除項目？ 36.售樓部費用可否作為土地增值稅扣除項目？ 37.土地增值稅清算前未支付的建安成本能否扣除？？ 38.工程尾款掛在應付賬款上以保證工程質(zhì)量，這些應付賬款可否計入開發(fā)成本？ 39.土地增值稅清算前未支付的建安成本能否扣除？房地產(chǎn)企業(yè)應付賬款可否計入土地增值稅的開發(fā)成本扣除？ 40.捐贈、違約金、資產(chǎn)損失是否可以作為土地增值稅扣除項目？ 41.土地增值稅清算開發(fā)費用如何扣除？ 42.委托貸款利息支出屬于能提供金融機構(gòu)證明嗎？ 43.房地產(chǎn)企業(yè)所支付的銀行顧問費是否可以據(jù)實作為土地增值稅清算扣除項目？ 44.房地產(chǎn)企業(yè)在全部使用自有資金情形下，房地產(chǎn)開發(fā)費用是按照扣除項目前兩項的5%計算還是按照扣除項目前兩項的10%計算？ 45.清算后再銷售房產(chǎn)稅率如何確定？ 46.土地增值稅清算后的后續(xù)支出是否可以追補確認為土地增值稅扣除項目？ 47.土地增值稅收入如何確定？ 48.房地產(chǎn)項目注銷虧損能否退稅？有多大可能性？ 49.房地產(chǎn)項目注銷所得是否要全部繳納所得稅？ 50.房地產(chǎn)項目注銷股東收回土地或房產(chǎn)是否繳納營業(yè)稅？
• 建筑施工企業(yè)納稅籌劃及營改增應對策略

  2015-06-26...
  查看詳情>> 模塊1：建筑業(yè)營改增政策走向及應對策略 一、思考：為嘛要營改增？建筑業(yè)增營之爭：本是同根生，相煎何太急？ 樊劍英稅友匯問題：請問房地產(chǎn)和園林公司簽訂綠化施工合同，園林公司有苗木基地生產(chǎn)，既涉及工程勞務又涉及貨物銷售，但簽訂合同分別注明苗木銷售總價金額，開具苗木貨物發(fā)票，涉及工程勞務的開具建安發(fā)票總價，這樣行嗎？請老師幫著解答。 二、思考：營改增試點的步伐——我們什么時間營改增？2015年4月1日、7月1日、10月1日？ 三、思考：建筑業(yè)核算的范圍是什么？ 四、思考：建筑業(yè)營改增的基本政策是什么？ 1.《細則》第十六條：除本細則第七條規(guī)定外，納稅人提供建筑業(yè)勞務（不含裝飾勞務）的，其營業(yè)額應當包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力價款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價款。 2.《條例》第五條第三項：納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額。 五、思考：建筑企業(yè)施工主體與納稅主體一致否？ 1.什么是轉(zhuǎn)包？ 2.什么是違法分包？ 3.什么算借用資質(zhì)？ 4.什么是勞務分包？ 5.什么是內(nèi)部承包？ 六、思考：建筑業(yè)新老項目如何過渡？如何計算增值稅？ 1.在執(zhí)行過程中的合同如何過渡？ 2.已預收工程款并預交營業(yè)稅的項目如何過渡？ 3.決算滯后造成的收入滯后（成本已發(fā)生）如何過渡？ 4.營改增政策過渡問題——如何確定新老項目？ 七、思考：營改增后掛靠會怎樣？ 1.必須申請認定一般納稅人的涉稅風險 2.掛靠經(jīng)營大部分成本進項稅額難扣除 3.虛開發(fā)票行為的罪與罰 行為人有以下四種行為之一的，即構(gòu)成虛開發(fā)票的行為： 1)為他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票； 2)為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票； 3)讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票； 4)介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票。 八、思考：營改增過渡階段賬務如何調(diào)整？ 九、思考：建筑業(yè)營改增面對的若干問題及猜想有無道理？ 1.通過稅率設(shè)置和優(yōu)惠政策過渡等安排，改革試點行業(yè)總體稅負不增加或略有下降。對現(xiàn)行征收增值稅的行業(yè)而言，由于向試點納稅人購買應稅服務的進項稅額可以得到抵扣，稅負也將相應下降。 2.減稅不一定實現(xiàn)在營改增的企業(yè)，但是對于下游購買服務勞務的增值稅企業(yè)，是負擔下降的，所以會引來一輪新的價格調(diào)整，分享其中利益 3.營改增后建筑工程收入可以分解嗎？ 4.營改增后建筑施工企業(yè)納稅地稅是哪里？ 5.工程款之外收取的利息、違約金、獎勵款項怎么辦？ 6.施工方逾期交付工程，支付利息、退款、違約金，增值稅如何處理？ 7.甲方逾期付款，向其收取的利息或違約金，增值稅如何處理？ 8.在進行工程在建預收款，收齊款項并繳納增值稅后，該工程所發(fā)生的后續(xù)進項稅如何抵扣（在沒有后續(xù)銷項稅的情況下）？ 9.是否收到預售款時即產(chǎn)生銷項稅？收到進料款、保障金、文明措施費、定金是否產(chǎn)生納稅義務？ 十、建筑業(yè)營改增后材料采購還要不要貨比三家？ 十一、現(xiàn)行有效的稅率及征收率有多少？ 十二、既然營改增，什么票可以抵扣進項稅額呢？ 1.猜想1：成本都能取得進項稅額發(fā)票？ 2.猜想2：商品混凝土等材料增加稅負 3.猜想3：建筑勞務費增加稅負 4.猜想4：轉(zhuǎn)包或分包給個人取得發(fā)票能否扣除 5.猜想5：材料都可以抵扣17%？ 6.猜想6：發(fā)票的收集和認證容易嗎？ 7.猜想7：“甲供材料”誰來采購? 8.思考：建筑企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務費、工作服、勞保用品進項發(fā)票可否抵扣 9.思考：建筑企業(yè)是否要設(shè)立庫存，設(shè)立材料收發(fā)臺賬？ 10.賬面固定資產(chǎn)所含增值稅如何處理？ 11.代開發(fā)票抵扣多少？ 十三、營改增后注意防范發(fā)票風險 1.要提高防范意識，從思想上重視虛開發(fā)票問題 2.要擇優(yōu)選取購貨對象 3.對供貨單位應當做必要的考察 4.要盡量通過銀行賬戶支付貨款 5.要求開票方提供有關(guān)資料，落實內(nèi)容的一致性和合法性 6.對有疑點的發(fā)票，要及時向稅務機關(guān)求助、查證 十四、思考：營改增后不得抵扣進項稅額的有哪些情形？ 十五、思考：進項稅額轉(zhuǎn)出可否納稅籌劃？ 十六、思考：不得抵扣進項稅額如何轉(zhuǎn)出？ 十七、思考：不得抵扣進項稅額可有籌劃空間？ 十八、思考：房地產(chǎn)融資租賃有木有？ 財政部、國家稅務總局關(guān)于企業(yè)以售后回租方式進行融資等有關(guān)契稅政策的通知文號：財稅〔2012〕82號發(fā)布日期：2012-12-16 對金融租賃公司開展售后回租業(yè)務，承受承租人房屋、土地權(quán)屬的，照章征稅。對售后回租合同期滿，承租人回購原房屋、土地權(quán)屬的，免征契稅。 十九、思考：建筑企業(yè)營改增后身份不能選擇？ 1.可申請認定一般納稅人 2.可選擇認定一般納稅人 3.不得認定一般納稅人 二十、思考：BOT\BT項目納稅如何處理？ 1.BT模式營改增后的稅務處理 2.BoT模式營改增后的稅務處理 二十一、思考：建筑、房地產(chǎn)營改增無法回避的一個思考——稅率可否選擇？ 二十二、思考：您有境外付匯嗎？如何扣繳稅款？ 二十三、思考：如何從增值稅納稅義務發(fā)生時間看建筑房地產(chǎn)營改增？ 新正建筑公司2016年承攬?zhí)焐椒康禺a(chǎn)公司商品房工程5000萬元。2016年1月預收工程款2000萬元；2016年6月預收工程款2000萬元；2016年10月結(jié)算工程款1000萬元；2016年11月結(jié)算清分包工程款、材料款。如何計算繳納增值稅？ 二十四、思考：營改增后存量資產(chǎn)該如何處理？ 模塊2：建筑業(yè)營業(yè)稅疑難問題處理技巧 二十五、思考：當前建筑安裝企業(yè)營業(yè)稅怎么交？ 二十六、建工企業(yè)分包業(yè)務營業(yè)稅都要扣繳嗎？ 二十七、銷售自建建筑物如何確定計稅依據(jù)？ 二十八、思考：甲供材如何開具發(fā)票？稅金該誰交？ 二十九、思考：投資政府土地改造項目如何納稅處理？ 三十、思考：勞務分包如何計算營業(yè)稅？ 三十一、建筑異地施工個人所得稅遭遇核定怎么辦？ 模塊3：建筑施工企業(yè)收入確認的會計和稅務處理 三十二、建筑施工企業(yè)如何會計處理？ 【案例】 2012年初，甲建筑公司簽訂了一項總金額為 1000萬元的建造合同，為乙公司建造一座橋梁。工程已于2012年2月開工，將在 2013年 6月完工，預計工程總成本為 800萬元。截至 2012年12月31日，該項目已經(jīng)發(fā)生的成本為 500萬元，預計完成合同還將發(fā)生成本 300萬元，已結(jié)算并收到工程價款 400萬元。營業(yè)稅率3%，假定不考慮其他稅費。 三十三、建筑施工企業(yè)稅務處理 三十四、建造合同所得稅收入與會計處理差異 三十五、另類會計處理 三十六、2014年稅務檢查工作方案——建筑業(yè) 三十七、核定征收建筑分包業(yè)務可有所得稅風險？ 模塊4：最新企業(yè)所得稅年度納稅申報表政策解析
• 2015年房地產(chǎn)企業(yè)營改增政策走向及應對策略

  2015-06-26...
  查看詳情>> 一、思考：為嘛要營改增？建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)增營之爭：本是同根生，相煎何太急？ 樊劍英稅友匯問題：請問房地產(chǎn)和園林公司簽訂綠化施工合同，園林公司有苗木基地生產(chǎn)，既涉及工程勞務又涉及貨物銷售，但簽訂合同分別注明苗木銷售總價金額，開具苗木貨物發(fā)票，涉及工程勞務的開具建安發(fā)票總價，這樣行嗎？請老師幫著解答。 二、思考：營改增試點的步伐——我們什么時間營改增？2015年4月1日、7月1日、10月1日？ 三、思考：建筑業(yè)核算的范圍是什么？ 四、思考：建筑業(yè)營改增的基本政策是什么？ 1.《細則》第十六條：除本細則第七條規(guī)定外，納稅人提供建筑業(yè)勞務（不含裝飾勞務）的，其營業(yè)額應當包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力價款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價款。 2.《條例》第五條第三項：納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額。 五、思考：建筑企業(yè)施工主體與納稅主體一致否？ 1.什么是轉(zhuǎn)包？ 2.什么是違法分包？ 3.什么算借用資質(zhì)？ 4.什么是勞務分包？ 5.什么是內(nèi)部承包？ 六、思考：建筑業(yè)新老項目如何過渡？如何計算增值稅？ 1.在執(zhí)行過程中的合同如何過渡？ 2.已預收工程款并預交營業(yè)稅的項目如何過渡？ 3.決算滯后造成的收入滯后（成本已發(fā)生）如何過渡？ 4.營改增政策過渡問題——如何確定新老項目？ 七、思考：營改增后掛靠會怎樣？ 1.必須申請認定一般納稅人的涉稅風險 2.掛靠經(jīng)營大部分成本進項稅額難扣除 3.虛開發(fā)票行為的罪與罰 行為人有以下四種行為之一的，即構(gòu)成虛開發(fā)票的行為： 1)為他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票； 2)為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票； 3)讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票； 4)介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票。 八、思考：營改增過渡階段賬務如何調(diào)整？ 九、思考：房地產(chǎn)業(yè)營改增面對的若干問題及猜想有無道理？ 1.通過稅率設(shè)置和優(yōu)惠政策過渡等安排，改革試點行業(yè)總體稅負不增加或略有下降。對現(xiàn)行征收增值稅的行業(yè)而言，由于向試點納稅人購買應稅服務的進項稅額可以得到抵扣，稅負也將相應下降。 2.減稅不一定實現(xiàn)在營改增的企業(yè)，但是對于下游購買服務勞務的增值稅企業(yè)，是負擔下降的，所以會引來一輪新的價格調(diào)整，分享其中利益 3.營改增后房地產(chǎn)銷售收入可以分解嗎？ 4.營改增后房地產(chǎn)企業(yè)納稅地稅是哪里？ 5.銷售款之外收取的利息、違約金、獎勵款項怎么辦？ 6.施工方逾期交付工程，支付利息、退款、違約金，增值稅如何處理？ 7.客戶逾期付款，向其收取的利息或違約金，增值稅如何處理？ 8.在進行工程在建預收款，收齊款項并繳納增值稅后，該工程所發(fā)生的后續(xù)進項稅如何抵扣（在沒有后續(xù)銷項稅的情況下）？ 9.銷售有房子的公司是否繳納增值稅？ 10.以土地使用權(quán)、商品房投資設(shè)立新公司是否繳納增值稅？ 11.銷售地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的車位、車庫是否繳納增值稅？ 12.二手房轉(zhuǎn)讓如何繳納增值稅？ 13.投資商鋪、寫字樓用來出租會遭遇什么障礙？ 14.自建辦公樓使用可否抵扣進項稅額？ 十、房地產(chǎn)業(yè)營改增后材料采購還要不要貨比三家？ 十一、房地產(chǎn)招投標預算造價營改增后如何改變？ 十二、現(xiàn)行有效的稅率及征收率有多少？ 十三、既然營改增，什么票可以抵扣進項稅額呢？ 1.猜想1：成本都能取得進項稅額發(fā)票？ 2.猜想2：商品混凝土等材料增加稅負 3.猜想3：建筑勞務費增加稅負 4.猜想4：轉(zhuǎn)包或分包給個人取得發(fā)票能否扣除 5.猜想5：材料都可以抵扣17%？ 6.猜想6：發(fā)票的收集和認證容易嗎？ 7.猜想7：“甲供材料”誰來采購? 8.思考：企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務費、工作服、勞保用品進項發(fā)票可否抵扣 9.思考：房地產(chǎn)、建筑企業(yè)是否要設(shè)立庫存，設(shè)立材料收發(fā)臺賬？ 10.賬面固定資產(chǎn)所含增值稅如何處理？ 11.代開發(fā)票抵扣多少？ 十四、營改增后注意防范發(fā)票風險 1.要提高防范意識，從思想上重視虛開發(fā)票問題 2.要擇優(yōu)選取購貨對象 3.對供貨單位應當做必要的考察 4.要盡量通過銀行賬戶支付貨款 5.要求開票方提供有關(guān)資料，落實內(nèi)容的一致性和合法性 6.對有疑點的發(fā)票，要及時向稅務機關(guān)求助、查證 十五、思考：房地產(chǎn)有哪些專屬進項稅額？ 十六、思考：營改增后不得抵扣進項稅額的有哪些情形？ 十七、思考：房地產(chǎn)融資租賃有木有？ 財政部、國家稅務總局關(guān)于企業(yè)以售后回租方式進行融資等有關(guān)契稅政策的通知文號：財稅〔2012〕82號發(fā)布日期：2012-12-16 對金融租賃公司開展售后回租業(yè)務，承受承租人房屋、土地權(quán)屬的，照章征稅。對售后回租合同期滿，承租人回購原房屋、土地權(quán)屬的，免征契稅。 十八、思考：建筑、房地產(chǎn)企業(yè)營改增后身份不能選擇？ 1.可申請認定一般納稅人 2.可選擇認定一般納稅人 3.不得認定一般納稅人 十九、思考：BOT\BT項目是否視同銷售繳納增值稅？ 二十、思考：建筑、房地產(chǎn)營改增無法回避的一個思考——稅率可否選擇？ 二十一、思考：您有境外付匯嗎？如何扣繳稅款？ 二十二、思考：如何從增值稅納稅義務發(fā)生時間看建筑房地產(chǎn)營改增？ 新正建筑公司2016年承攬?zhí)焐椒康禺a(chǎn)公司商品房工程5000萬元。2016年1月預收工程款2000萬元；2016年6月預收工程款2000萬元；2016年10月結(jié)算工程款1000萬元；2016年11月結(jié)算清分包工程款、材料款。如何計算繳納增值稅？ 二十三、思考：營改增后存量資產(chǎn)該如何處理？
• 2015年房地產(chǎn)、建筑業(yè)“營改增”過渡期準備及納稅管理應對實戰(zhàn)研討會

  2015-06-26...
  查看詳情>> 模塊1：房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)營改增政策走向及應對策略 一、思考：為嘛要營改增？建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)增營之爭：本是同根生，相煎何太急？ 樊劍英稅友匯問題：請問房地產(chǎn)和園林公司簽訂綠化施工合同，園林公司有苗木基地生產(chǎn)，既涉及工程勞務又涉及貨物銷售，但簽訂合同分別注明苗木銷售總價金額，開具苗木貨物發(fā)票，涉及工程勞務的開具建安發(fā)票總價，這樣行嗎？請老師幫著解答。 二、思考：營改增試點的步伐——我們什么時間營改增？2015年4月1日、7月1日、10月1日？ 三、思考：建筑業(yè)核算的范圍是什么？ 四、思考：建筑業(yè)營改增的基本政策是什么？ 1.《細則》第十六條：除本細則第七條規(guī)定外，納稅人提供建筑業(yè)勞務（不含裝飾勞務）的，其營業(yè)額應當包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力價款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價款。 2.《條例》第五條第三項：納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額。 五、思考：建筑企業(yè)施工主體與納稅主體一致否？ 1.什么是轉(zhuǎn)包？ 2.什么是違法分包？ 3.什么算借用資質(zhì)？ 4.什么是勞務分包？ 5.什么是內(nèi)部承包？ 六、思考：建筑業(yè)新老項目如何過渡？如何計算增值稅？ 1.在執(zhí)行過程中的合同如何過渡？ 2.已預收工程款并預交營業(yè)稅的項目如何過渡？ 3.決算滯后造成的收入滯后（成本已發(fā)生）如何過渡？ 4.營改增政策過渡問題——如何確定新老項目？ 七、思考：營改增后掛靠會怎樣？ 1.必須申請認定一般納稅人的涉稅風險 2.掛靠經(jīng)營大部分成本進項稅額難扣除 3.虛開發(fā)票行為的罪與罰 行為人有以下四種行為之一的，即構(gòu)成虛開發(fā)票的行為： 1)為他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票； 2)為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票； 3)讓他人為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票； 4)介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務情況不符的發(fā)票。 八、思考：營改增過渡階段賬務如何調(diào)整？ 九、思考：房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)營改增面對的若干問題及猜想有無道理？ 1.通過稅率設(shè)置和優(yōu)惠政策過渡等安排，改革試點行業(yè)總體稅負不增加或略有下降。對現(xiàn)行征收增值稅的行業(yè)而言，由于向試點納稅人購買應稅服務的進項稅額可以得到抵扣，稅負也將相應下降。 2.減稅不一定實現(xiàn)在營改增的企業(yè)，但是對于下游購買服務勞務的增值稅企業(yè)，是負擔下降的，所以會引來一輪新的價格調(diào)整，分享其中利益 3.營改增后房地產(chǎn)、建筑施工銷售收入可以分解嗎？ 4.營改增后房地產(chǎn)企業(yè)、建筑施工企業(yè)納稅地稅是哪里？ 5.銷售款、工程款之外收取的利息、違約金、獎勵款項怎么辦？ 6.施工方逾期交付工程，支付利息、退款、違約金，增值稅如何處理？ 7.客戶逾期付款，向其收取的利息或違約金，增值稅如何處理？ 8.在進行工程在建預收款，收齊款項并繳納增值稅后，該工程所發(fā)生的后續(xù)進項稅如何抵扣（在沒有后續(xù)銷項稅的情況下）？ 9.銷售有房子的公司是否繳納增值稅？ 10.以土地使用權(quán)、商品房投資設(shè)立新公司是否繳納增值稅？ 11.銷售地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的車位、車庫是否繳納增值稅？ 12.二手房轉(zhuǎn)讓如何繳納增值稅？ 13.投資商鋪、寫字樓用來出租會遭遇什么障礙？ 14.自建辦公樓使用可否抵扣進項稅額？ 十、房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)營改增后材料采購還要不要貨比三家？ 十一、房地產(chǎn)、建筑企業(yè)招投標預算造價營改增后如何改變？ 十二、現(xiàn)行有效的稅率及征收率有多少？ 十三、既然營改增，什么票可以抵扣進項稅額呢？ 1.猜想1：成本都能取得進項稅額發(fā)票？ 2.猜想2：商品混凝土等材料增加稅負 3.猜想3：建筑勞務費增加稅負 4.猜想4：轉(zhuǎn)包或分包給個人取得發(fā)票能否扣除 5.猜想5：材料都可以抵扣17%？ 6.猜想6：發(fā)票的收集和認證容易嗎？ 7.猜想7：“甲供材料”誰來采購? 8.思考：企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務費、工作服、勞保用品進項發(fā)票可否抵扣 9.思考：房地產(chǎn)、建筑企業(yè)是否要設(shè)立庫存，設(shè)立材料收發(fā)臺賬？ 10.賬面固定資產(chǎn)所含增值稅如何處理？ 11.代開發(fā)票抵扣多少？ 十四、營改增后注意防范發(fā)票風險 1.要提高防范意識，從思想上重視虛開發(fā)票問題 2.要擇優(yōu)選取購貨對象 3.對供貨單位應當做必要的考察 4.要盡量通過銀行賬戶支付貨款 5.要求開票方提供有關(guān)資料，落實內(nèi)容的一致性和合法性 6.對有疑點的發(fā)票，要及時向稅務機關(guān)求助、查證 十五、思考：房地產(chǎn)有哪些專屬進項稅額？ 十六、思考：營改增后不得抵扣進項稅額的有哪些情形？ 十七、思考：房地產(chǎn)融資租賃有木有？ 財政部、國家稅務總局關(guān)于企業(yè)以售后回租方式進行融資等有關(guān)契稅政策的通知文號：財稅〔2012〕82號發(fā)布日期：2012-12-16 對金融租賃公司開展售后回租業(yè)務，承受承租人房屋、土地權(quán)屬的，照章征稅。對售后回租合同期滿，承租人回購原房屋、土地權(quán)屬的，免征契稅。 十八、思考：建筑、房地產(chǎn)企業(yè)營改增后身份不能選擇？ 1.可申請認定一般納稅人 2.可選擇認定一般納稅人 3.不得認定一般納稅人 十九、思考：BOT\BT項目是否視同銷售繳納增值稅？ 二十、思考：建筑、房地產(chǎn)營改增無法回避的一個思考——稅率可否選擇？ 二十一、思考：您有境外付匯嗎？如何扣繳稅款？ 二十二、思考：如何從增值稅納稅義務發(fā)生時間看建筑房地產(chǎn)營改增？ 新正建筑公司2016年承攬?zhí)焐椒康禺a(chǎn)公司商品房工程5000萬元。2016年1月預收工程款2000萬元；2016年6月預收工程款2000萬元；2016年10月結(jié)算工程款1000萬元；2016年11月結(jié)算清分包工程款、材料款。如何計算繳納增值稅？ 二十三、思考：營改增后存量資產(chǎn)該如何處理？ 模塊2：最新稅收政策難點要點解析 一、房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)回遷安置房如何計征營業(yè)稅？ 二、招拍掛取得出讓土地為什么繳納耕地占用稅？可否一年后繳納土地使用稅？ 三、房地產(chǎn)企業(yè)匯算清繳如何確定計稅成本對象？ 四、小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅后如何會計核算處理？ 五、小型微利企業(yè)如何享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠? 六、買空賣空屬于虛開發(fā)票嗎？ 七、虛開發(fā)票可否抵扣進項稅額? 八、股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅有何新變化？ 九、合作建房土地增值稅清算的兩種形式 十、建筑異地施工個人所得稅遭遇核定怎么辦？ 模塊3：最新房地產(chǎn)企業(yè)、建安企業(yè)所得稅匯算清繳報表填報應用 一、取消進戶執(zhí)法，是稅務管理防松了嗎？大數(shù)據(jù)環(huán)境下我們要提供哪些信息？ 二、新企業(yè)所得稅申報表有哪些新變化？我們真要填報41張報表嗎？ 三、企業(yè)所得稅申報表有多少種？核定征收企業(yè)如何填報？ 四、納稅申報表基礎(chǔ)信息會“泄露”什么秘密？對外投資涉及到哪些稅會差異？股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅政策有無新變化？ 五、年度納稅申報表填報有無先后順序？沒有相關(guān)業(yè)務是否可以不填報？ 六、收入、成本、費用明細表的填報注意哪些事項？確認收入稅收與會計存在哪些差異？期間費用會“泄露”哪些信息？ 七、納稅調(diào)整項目明細表的填報注意哪些事項？視同銷售如何填報？房地產(chǎn)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品如何填報？政府補貼收入如何填報？國發(fā)〔2014〕62號：國務院關(guān)于清理規(guī)范稅收等優(yōu)惠政策的通知給我們帶來什么樣的信息？風險何在？ 八、居民企業(yè)撤回投資時企業(yè)所得稅如何繳納？ 九、企業(yè)重組的兩個新文件給我們帶來什么亮點？對于2014年度匯算清繳有無關(guān)系？ 十、跨期費用如何解決？軍隊票據(jù)能否扣除？ 十一、最新的折舊政策如何運用？新增稅會差異如何解決？ 十二、彌補以前年度虧損納稅如何填報？稅務機關(guān)查增的應納稅所得額可否彌補以前年度虧損？ 十三、涉及以前年度納稅調(diào)整事項如何處理？
• 房地產(chǎn)項目土地增值稅清算深度解析及案例精講

  2015-06-26...
  查看詳情>> 第一模塊土地增值稅的賬務處理 年終結(jié)賬如何計提土地增值稅？計提的土地增值稅屬于欠繳稅款嗎？ 計提的土地增值稅能否稅前扣除？ 清算補繳的稅款能否稅前扣除？補繳稅款形成的虧損如何處理？ 清算所退稅款如何處理？ 合作建房如何計算土地增值稅？ 合作開發(fā)應具備什么必要條件？ 合作開發(fā)稅務如何處理？ 合作開發(fā)主體如何確定？ 合作建房分房后銷售如何征稅？ 偽合作開發(fā)形式有哪些？ 第二模塊  房地產(chǎn)開發(fā)項目的投資決策 如何確定房地產(chǎn)開發(fā)項目投資主體？ 項目開發(fā)如何確定清算項目和清算單位？ 小產(chǎn)權(quán)房征收土地增值稅嗎？ 未辦理過戶手續(xù)是否征收土地增值稅？ 土地增值稅清算產(chǎn)品類型二分三分還是四分？可否合并清算？ 土地增值稅清算預征率是多少？核定征收率是多少？哪個更合算？ 什么是普通標準住宅？規(guī)劃為普通標準住宅一定可以享有稅收優(yōu)惠？ 以商業(yè)、工業(yè)、寫字樓立項，但以住宅形式出售的商住樓該如何清算？ 普通標準住宅如何運用定價策略？價格越高利潤會越高？ 地下車庫歸屬于住宅還是非住宅？是銷售還是出租？ 政府返還款可有納稅籌劃空間？ 第三模塊  房地產(chǎn)開發(fā)成本的清算分配 車庫、車位要不要分攤土地成本？ 成本分攤方法有多少種？你可能用哪個？ 土地成本一定按照占地面積法分配嗎？ 層高系數(shù)法適用上有哪些限制？ 為什么很好的清算方案未被稅務機關(guān)認可？ 第四模塊  房地產(chǎn)開發(fā)項目取得土地成本的清算扣除 土地作為扣除項目成本如何確定?包括哪些內(nèi)容？ 置換土地如何確定計稅基礎(chǔ)？ 拆遷補償費屬于取得土地使用權(quán)所支付的金額嗎？ 毛地出讓—先拿地后拆遷怎么清算？ 取得凈地所支付的拆遷補償費可否作為開發(fā)成本扣除？ 怎么理解納稅人投資政府土地改造項目不交營業(yè)稅土地增值稅政策？ 購置土地環(huán)節(jié)支付的“招標、拍賣、掛牌”傭金是否可以作為開發(fā)成本扣除？ 以土地投資如何會計和稅務處理？ 土地閑置費企業(yè)所得稅和土地增值稅處理有何區(qū)別？ 收購目標公司間接取得土地稅收有何問題？ 房地產(chǎn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓該不該征收土地增值稅？ 合并方式取得土地如何納稅處理？ 分立方式取得土地稅收問題分析 第五模塊土地增值稅清算扣除項目金額（成本）如何確定？ 項目規(guī)劃外所承建設(shè)施的支出可否在土地增值稅清算時進行扣除？ 房地產(chǎn)開發(fā)都可以加計扣除嗎？ 轉(zhuǎn)讓已經(jīng)進入施工階段的在建工程，可否差額納稅？ 購買在建工程再轉(zhuǎn)讓可否差額納稅？ 購買半拉子工程開發(fā)形成產(chǎn)品再轉(zhuǎn)讓如何納稅？ 建安成本可隨意虛增嗎？ 會所、幼兒園、小學符合什么條件才可以作為公共配套設(shè)施成本？ 裝修裝飾支出可否作為土地增值稅扣除項目？ 售樓部費用可否作為土地增值稅扣除項目？ 土地增值稅清算前未支付的建安成本能否扣除？？ 工程尾款掛在應付賬款上以保證工程質(zhì)量，這些應付賬款可否計入開發(fā)成本？ 土地增值稅清算前未支付的建安成本能否扣除？房地產(chǎn)企業(yè)應付賬款可否計入土地增值稅的開發(fā)成本扣除？ 捐贈、違約金、資產(chǎn)損失是否可以作為土地增值稅扣除項目？ 第六模塊 土地增值稅清算開發(fā)費用如何扣除？ 土地增值稅清算開發(fā)費用如何扣除？ 委托貸款利息支出屬于能提供金融機構(gòu)證明嗎？ 房地產(chǎn)企業(yè)所支付的銀行顧問費是否可以據(jù)實作為土地增值稅清算扣除項目？ 房地產(chǎn)企業(yè)在全部使用自有資金情形下，房地產(chǎn)開發(fā)費用是按照扣除項目前兩項的5%計算還是按照扣除項目前兩項的10%計算？ 第七模塊土地增值稅清算可否二次清算？ 清算后再銷售房產(chǎn)稅率如何確定？ 土地增值稅清算后的后續(xù)支出是否可以追補確認為土地增值稅扣除項目？ ?清算后取得發(fā)票咋辦？ ?清算后又賣房咋辦？ 第八模塊土地增值稅清算收入如何確定？ 土地增值稅收入如何確定？ 第九模塊房地產(chǎn)項目注銷階段涉稅風險及納稅籌劃 房地產(chǎn)項目注銷虧損能否退稅？有多大可能性？ 房地產(chǎn)項目注銷所得是否要全部繳納所得稅？ 房地產(chǎn)項目注銷股東收回土地或房產(chǎn)是否繳納營業(yè)稅？ 第十模塊  異想天開——房地產(chǎn)營改增的猜想 第十一模塊  學員互動交流、專家現(xiàn)場疑難解答！
• 建筑施工企業(yè)‘營改增’過渡期準備 暨納稅管理策略應對

  2015-06-26...
  查看詳情>> 一、“營改增”背景概述及對建筑施工企業(yè)業(yè)的影響分析 1．推行“營改增”改革試點有何重大意義？ 2．“營改增”的改革腳步已經(jīng)跨出多遠？ 3．建筑施工企業(yè)何時才會推行“營改增”？狼真的來了嗎？ 4．“營改增”對建筑施工企業(yè)的影響有多大？是利還是弊？ 5．“營改增”推進會增加建筑施工企業(yè)的涉稅風險嗎？ 二、“營改增”基本政策解析與涉稅操作 1．“營改增”后如何確定納稅人？ 2．什么情況下會成為扣繳義務人？ 3．扣繳義務人會存在怎樣的合同風險？ 4．怎樣申請成為增值稅一般納稅人？不申請也行嗎？ 5．境外收入是否也需要納稅？如何判斷境內(nèi)與境外收入？ 6．一項行為稅與否該如何判斷？有無簡單的標準？ 7．必須對對應稅勞務進行界定和區(qū)分嗎？ 8．納稅人的哪些收入不用繳納增值稅？ 9．哪些業(yè)務屬于視同銷售？有無簡單的判斷標準？ 10．營改增后應稅勞務的適用稅率是如何規(guī)定的？ 11．建筑施工企業(yè)可能適用的稅率是多少？ 12．“營改增”后建筑施工企業(yè)如何計算繳納增值稅？ 13．“營改增”后建筑施工企業(yè)的銷售收入該如何計量？ 14．增值稅進項稅額抵扣都需要什么條件？ 15．哪些情況下的增值稅進項是不能抵扣的？ 16．如何避免進項稅額轉(zhuǎn)出與視同銷售的混同？ 17．“營改增”后建筑施工企業(yè)的納稅義務時間有什么變化？ 18．“營改增”后建筑施工企業(yè)在何地履行納稅義務？ 19．“營改增”后建筑施工企業(yè)是否可以享受稅收優(yōu)惠？ 20．增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用需要注意哪些細節(jié)？ 三、“營改增”前的準備與過渡期應對操作 1．建筑業(yè)“營改增”前稅務機關(guān)會做什么？會開展政策調(diào)研嗎？ 2．面對“營改增”，建筑施工企業(yè)該如何建言獻策？該進行院外活動嗎？ 3．“營改增”前建筑施工企業(yè)應當測算未來稅負嗎？如何測算？ 4．建筑施工企業(yè)如何識別其“營改增”中的新增涉稅風險？ 5．在“營改增”之前，建筑施工企業(yè)簽訂經(jīng)濟合同該注意些啥？ 6．“營改增”進程中，建筑施工企業(yè)如何處理新舊業(yè)務？ 7．“營改增”進程中，建筑施工企業(yè)如何注意防范票據(jù)風險？ 8．“營改增”進程中，建筑施工企業(yè)如何設(shè)計企業(yè)架構(gòu)？ 9．“營改增”進程中，建筑施工企業(yè)該如何實施納稅籌劃？ 四、現(xiàn)場互動：您來問我來答，疑難問題不用怕！
• 關(guān)于舉辦房地產(chǎn)營改增的全面準備與土地增值稅 清算全程攻略高級研修班的通知

  2015-06-26...
  查看詳情>> 模塊 主題 主要內(nèi)容 第一部分：房地產(chǎn)企業(yè)“營改增”納稅全面準備 一、營改增政策的解讀與實踐 1.我國流轉(zhuǎn)稅制的形成及增值稅改革        2.營改增試點的進展及總體規(guī)劃 3.為什么要營改增？營業(yè)稅有何弊端？營改增改革的基本指導思想 4.納稅人和扣繳義務人的認定              5.增值稅的一般計稅方法和簡易計稅方法  6.增值稅的適用稅率和征收率              7.銷售額、銷售折扣、銷售折讓的認定   8.增值稅的差額征稅規(guī)定                  9.混業(yè)經(jīng)營帶給房地產(chǎn)營改增什么風險？ 10.鐵路運輸服務營改增后對于房地產(chǎn)有何影響？  11.快遞業(yè)營改增后對于房地產(chǎn)有何影響？ 12.融資租賃業(yè)營改增后對于房地產(chǎn)有何影響？        13.房地產(chǎn)開發(fā)各個階段能取得哪些專用發(fā)票？哪些能或不能抵扣？ 14.營改增后房地產(chǎn)納稅義務發(fā)生時間和納稅地點有無變化？ 二、房地產(chǎn)企業(yè)應關(guān)注的營改增若干風險問題 1.房地產(chǎn)企業(yè)是營改增納稅人嗎？你有增值稅業(yè)務嗎？ 2.房地產(chǎn)企業(yè)應該辦理一般納稅人嗎？ 假如有增值稅業(yè)務是再設(shè)公司還是分賬核算？  3.房地產(chǎn)企業(yè)不提供應稅服務就不涉及增值稅嗎？沒有營改增就不涉及視同銷售繳納增值稅業(yè)務嗎？ 營改增后無處躲藏的現(xiàn)有贈送業(yè)務。 4.房地產(chǎn)企業(yè)可能涉及到增值稅哪些稅率？  5.房地產(chǎn)企業(yè)涉及代扣稅款如何處理？   6.房地產(chǎn)營改增后發(fā)生非正常損失如何處理？   7.固定資產(chǎn)進項稅額該不該抵扣？ 進項稅額轉(zhuǎn)出的納稅籌劃 8.房地產(chǎn)營改增后業(yè)主退房、折扣如何開具發(fā)票？ 9.裝卸搬運營改增有什么變化？            10.倉儲服務營改增租賃雙方有何影響？  11.汽車可以抵扣了，汽油費能隨意抵扣嗎？ 12.營改增后銷售固定資產(chǎn)該如何納稅？               第二部分：房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算全程納稅攻略                                             第二部分：房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算全程納稅攻略 一、房地產(chǎn)企業(yè)涉及到的主要稅種有哪些？各階段有哪些特點？ 1.前期階段 2.工程建設(shè)階段  3.銷售階段 4.清算 二、土地增值稅征稅對象有哪些問題要注意？ 1.小產(chǎn)權(quán)房征收土地增值稅嗎？ 2.房屋長期出租是否征收土地增值稅？ 三、市場調(diào)控下預征率及核定征收率未來發(fā)展態(tài)勢如何？           四、項目規(guī)劃立項是否影響土地增值稅清算？           四、項目規(guī)劃立項是否影響土地增值稅清算？ 1.土地增值稅清算單位怎么確定？誰是有關(guān)部門？  2.土地增值稅清算分兩類還是分三類還是分四類？ 3.分期開發(fā)的項目能否合并進行土地增值稅清算？ 普通住宅不享受減免能否與非普通住宅或商業(yè)用房合并計算土地增值稅？ 4.分開還是合并清算的經(jīng)典問答 5.當今中國最牛的對土增稅分類清算抗議！ 6.土地增值稅與普通住宅定價的關(guān)系及如何回避無效價格區(qū)間？控制增值率20%以下是降低收入還是增加成本好，有無其他辦法？  7.地下室和車位（車庫）歸屬于住宅還是其他商品房？車位、車庫、地下室辦理產(chǎn)權(quán)還是不辦理產(chǎn)權(quán)？  8.車位車庫等要不要分攤土地成本？  9.不同項目能否分攤成本？  10.普通住宅與其他產(chǎn)品類型如何分攤開發(fā)成本？  11.按建筑面積分攤成本無法避免商業(yè)增值率高可以調(diào)整嗎？  12.項目分期滾動開發(fā)，怎樣進行稅收籌劃？ 13.住宅和商業(yè)地產(chǎn)混合型項目怎樣進行稅收籌劃？ 五、房地產(chǎn)項目取得土地方式對于土地增值稅清算的影響   1.土地作為扣除項目成本如何確定? 2.暗箱操作遲早要還的！ 3.拆遷補償費屬于取得土地使用權(quán)所支付的金額嗎？ 4.毛地出讓—先拿地后拆遷怎么清算？ 5.地出讓合同顯示為取得凈地，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所支付的拆遷補償費可否作為開發(fā)成本扣除？ 6.投資政府土地改造項目如何納稅處理？ 7.直接買地與股權(quán)轉(zhuǎn)讓買地對于雙方有哪些稅收影響？ 8.投資再轉(zhuǎn)讓土地存在哪些稅收爭議？ 9.競拍取得土地出讓合同該怎么簽定？ 10.開發(fā)過程中土地使用稅怎么計算？  11.競拍取得土地繳納耕地占用稅嗎？ 繳納完耕地占用稅可以一年免土地使用稅嗎？  12.紅線外支出能否列支土地成本清算扣除？ 13.政府返還款可有納稅籌劃空間？   六、房地產(chǎn)項目開發(fā)成本清算如何扣除 1.簽訂施工合同不含甲供材如何處理？ 2.維修基金大配套費不能加計扣除嗎？ 3.房地產(chǎn)開發(fā)都可以加計扣除嗎？  4.建安成本可隨意虛增嗎？  5.會所、幼兒園、小學符合什么條件才可以作為公共配套設(shè)施成本？？ 6.裝修裝飾支出可否作為土地增值稅扣除項目？  7.售樓部費用可否作為土地增值稅扣除項目？ 8.墊資開發(fā)與融資成本土地增值稅稅負比較 七、房地產(chǎn)項目開發(fā)清算收入如何確定？ 1.未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票時如何確認收入？ 2.房地產(chǎn)企業(yè)補退房款如何確認收入？  3.房地產(chǎn)企業(yè)收取的違約金、更名費是否繳納土地增值稅?  4.取得非貨幣性資產(chǎn)如何確認土地增值稅清算收入？ 5.拆遷安置房如何確認土地增值稅清算視同銷售收入？ 6.房地產(chǎn)企業(yè)自用、出租開發(fā)產(chǎn)品是否需要征收土地增值稅？ 7.地上停車位、地下車位（人防/非人防）一次性收取租金是否繳納土地增值稅？ 8.房地產(chǎn)企業(yè)將車位無償交付物業(yè)公司，物業(yè)公司收取租金，是否需要視同銷售征收土地增值稅？ 9.房地產(chǎn)企業(yè)未取得項目立項也未取得商品房預售許 可證，違規(guī)銷售國有（集體）土地上建造的房產(chǎn)是否征 收土地增值稅？ 八、土地增值稅清算開發(fā)費用如何扣除？  1.委托貸款利息支出屬于能提供金融機構(gòu)證明嗎？ 2.房地產(chǎn)企業(yè)所支付的銀行顧問費是否可以據(jù)實作為土地增值稅清算扣除項目？ 3.房地產(chǎn)企業(yè)在全部使用自有資金情形下，房地產(chǎn)開發(fā)費用是按照扣除項目前兩項的5%計算還是按照扣除項目前兩項的10%計算？   九、清算后再銷售房產(chǎn)稅率如何確定？  1.土地增值稅清算后的后續(xù)支出是否可以追補確認為土地增值稅扣除項目？ 2.清算后取得發(fā)票咋辦？ 3.清算后又賣房咋辦？   十、土地增值稅清算后項目虧損怎么辦？  十一、年終結(jié)賬土地增值稅如何結(jié)轉(zhuǎn)？ 3.8萬億元欠稅折射出什么問題？稅企間的土地增值稅紛爭還有多少？ 十二、舊房轉(zhuǎn)讓土地增值稅怎么計算？  十三、清算申報與稽查的關(guān)系 十四、做好預清算應準備哪些資料？  十五、城中村改造如何納稅處理？  十六、合作建房分房后銷售如何計算土地增值稅？  十七、BT置換土地如何處理
• “營改增”17大風險防范與土地增值稅清算全程攻略

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  查看詳情>> 模塊 主題 主要內(nèi)容 第一部分：房地產(chǎn)企業(yè)“營改增”納稅全面準備 一、營改增政策的解讀與實踐 1.我國流轉(zhuǎn)稅制的形成及增值稅改革        2.營改增試點的進展及總體規(guī)劃 3.為什么要營改增？營業(yè)稅有何弊端？營改增改革的基本指導思想 4.納稅人和扣繳義務人的認定              5.增值稅的一般計稅方法和簡易計稅方法  6.增值稅的適用稅率和征收率              7.銷售額、銷售折扣、銷售折讓的認定   8.增值稅的差額征稅規(guī)定                  9.混業(yè)經(jīng)營帶給房地產(chǎn)營改增什么風險？ 10.鐵路運輸服務營改增后對于房地產(chǎn)有何影響？  11.快遞業(yè)營改增后對于房地產(chǎn)有何影響？ 12.融資租賃業(yè)營改增后對于房地產(chǎn)有何影響？        13.房地產(chǎn)開發(fā)各個階段能取得哪些專用發(fā)票？哪些能或不能抵扣？ 14.營改增后房地產(chǎn)納稅義務發(fā)生時間和納稅地點有無變化？ 二、房地產(chǎn)企業(yè)應關(guān)注的營改增若干風險問題 1.房地產(chǎn)企業(yè)是營改增納稅人嗎？你有增值稅業(yè)務嗎？ 2.房地產(chǎn)企業(yè)應該辦理一般納稅人嗎？ 假如有增值稅業(yè)務是再設(shè)公司還是分賬核算？  3.房地產(chǎn)企業(yè)不提供應稅服務就不涉及增值稅嗎？沒有營改增就不涉及視同銷售繳納增值稅業(yè)務嗎？ 營改增后無處躲藏的現(xiàn)有贈送業(yè)務。 4.房地產(chǎn)企業(yè)可能涉及到增值稅哪些稅率？  5.房地產(chǎn)企業(yè)涉及代扣稅款如何處理？   6.房地產(chǎn)營改增后發(fā)生非正常損失如何處理？   7.固定資產(chǎn)進項稅額該不該抵扣？ 進項稅額轉(zhuǎn)出的納稅籌劃 8.房地產(chǎn)營改增后業(yè)主退房、折扣如何開具發(fā)票？ 9.裝卸搬運營改增有什么變化？            10.倉儲服務營改增租賃雙方有何影響？  11.汽車可以抵扣了，汽油費能隨意抵扣嗎？ 12.營改增后銷售固定資產(chǎn)該如何納稅？                           第二部分：房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算全程納稅攻略                                                         第二部分：房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算全程納稅攻略                                             第二部分：房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算全程納稅攻略 一、房地產(chǎn)企業(yè)涉及到的主要稅種有哪些？各階段有哪些特點？ 1.前期階段 2.工程建設(shè)階段  3.銷售階段 4.清算 二、土地增值稅征稅對象有哪些問題要注意？ 1.小產(chǎn)權(quán)房征收土地增值稅嗎？ 2.房屋長期出租是否征收土地增值稅？ 三、市場調(diào)控下預征率及核定征收率未來發(fā)展態(tài)勢如何？   四、項目規(guī)劃立項是否影響土地增值稅清算？ 1.土地增值稅清算單位怎么確定？誰是有關(guān)部門？  2.土地增值稅清算分兩類還是分三類還是分四類？ 3.分期開發(fā)的項目能否合并進行土地增值稅清算？ 普通住宅不享受減免能否與非普通住宅或商業(yè)用房合并計算土地增值稅？ 4.分開還是合并清算的經(jīng)典問答 5.當今中國最牛的對土增稅分類清算抗議！ 6.土地增值稅與普通住宅定價的關(guān)系及如何回避無效價格區(qū)間？控制增值率20%以下是降低收入還是增加成本好，有無其他辦法？  7.地下室和車位（車庫）歸屬于住宅還是其他商品房？車位、車庫、地下室辦理產(chǎn)權(quán)還是不辦理產(chǎn)權(quán)？  8.車位車庫等要不要分攤土地成本？  9.不同項目能否分攤成本？  10.普通住宅與其他產(chǎn)品類型如何分攤開發(fā)成本？  11.按建筑面積分攤成本無法避免商業(yè)增值率高可以調(diào)整嗎？  12.項目分期滾動開發(fā)，怎樣進行稅收籌劃？ 13.住宅和商業(yè)地產(chǎn)混合型項目怎樣進行稅收籌劃？ 五、房地產(chǎn)項目取得土地方式對于土地增值稅清算的影響         五、房地產(chǎn)項目取得土地方式對于土地增值稅清算的影響 1.土地作為扣除項目成本如何確定? 2.暗箱操作遲早要還的！ 3.拆遷補償費屬于取得土地使用權(quán)所支付的金額嗎？ 4.毛地出讓—先拿地后拆遷怎么清算？ 5.地出讓合同顯示為取得凈地，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所支付的拆遷補償費可否作為開發(fā)成本扣除？ 6.投資政府土地改造項目如何納稅處理？ 7.直接買地與股權(quán)轉(zhuǎn)讓買地對于雙方有哪些稅收影響？ 8.投資再轉(zhuǎn)讓土地存在哪些稅收爭議？ 9.競拍取得土地出讓合同該怎么簽定？ 10.開發(fā)過程中土地使用稅怎么計算？  11.競拍取得土地繳納耕地占用稅嗎？ 繳納完耕地占用稅可以一年免土地使用稅嗎？  12.紅線外支出能否列支土地成本清算扣除？ 13.政府返還款可有納稅籌劃空間？ 六、房地產(chǎn)項目開發(fā)成本清算如何扣除 1.簽訂施工合同不含甲供材如何處理？ 2.維修基金大配套費不能加計扣除嗎？ 3.房地產(chǎn)開發(fā)都可以加計扣除嗎？  4.建安成本可隨意虛增嗎？  5.會所、幼兒園、小學符合什么條件才可以作為公共配套設(shè)施成本？？ 6.裝修裝飾支出可否作為土地增值稅扣除項目？  7.售樓部費用可否作為土地增值稅扣除項目？ 8.墊資開發(fā)與融資成本土地增值稅稅負比較   七、房地產(chǎn)項目開發(fā)清算收入如何確定？ 1.未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票時如何確認收入？ 2.房地產(chǎn)企業(yè)補退房款如何確認收入？  3.房地產(chǎn)企業(yè)收取的違約金、更名費是否繳納土地增值稅?  4.取得非貨幣性資產(chǎn)如何確認土地增值稅清算收入？ 5.拆遷安置房如何確認土地增值稅清算視同銷售收入？ 6.房地產(chǎn)企業(yè)自用、出租開發(fā)產(chǎn)品是否需要征收土地增值稅？ 7.地上停車位、地下車位（人防/非人防）一次性收取租金是否繳納土地增值稅？ 8.房地產(chǎn)企業(yè)將車位無償交付物業(yè)公司，物業(yè)公司收取租金，是否需要視同銷售征收土地增值稅？ 9.房地產(chǎn)企業(yè)未取得項目立項也未取得商品房預售許 可證，違規(guī)銷售國有（集體）土地上建造的房產(chǎn)是否征 收土地增值稅？ 八、土地增值稅清算開發(fā)費用如何扣除？  1.委托貸款利息支出屬于能提供金融機構(gòu)證明嗎？ 2.房地產(chǎn)企業(yè)所支付的銀行顧問費是否可以據(jù)實作為土地增值稅清算扣除項目？ 3.房地產(chǎn)企業(yè)在全部使用自有資金情形下，房地產(chǎn)開發(fā)費用是按照扣除項目前兩項的5%計算還是按照扣除項目前兩項的10%計算？ 九、清算后再銷售房產(chǎn)稅率如何確定？  1.土地增值稅清算后的后續(xù)支出是否可以追補確認為土地增值稅扣除項目？ 2.清算后取得發(fā)票咋辦？ 3.清算后又賣房咋辦？ 十、土地增值稅清算后項目虧損怎么辦？  十一、年終結(jié)賬土地增值稅如何結(jié)轉(zhuǎn)？ 3.8萬億元欠稅折射出什么問題？稅企間的土地增值稅紛爭還有多少？ 十二、舊房轉(zhuǎn)讓土地增值稅怎么計算？  十三、清算申報與稽查的關(guān)系 十四、做好預清算應準備哪些資料？  十五、城中村改造如何納稅處理？  十六、合作建房分房后銷售如何計算土地增值稅？  十七、BT置換土地如何處理
• 房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算及新報表填列操作技巧與營改增應對策略

  2015-06-26...
  查看詳情>> 第一部分 房地產(chǎn)企業(yè)營改增后如何納稅？該關(guān)注哪些問題？ 1.建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)營改增納稅模式和現(xiàn)行營業(yè)稅政策有哪些不同？還會差額納稅嗎？ 2.營改增對建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)財務指標及凈利潤有何影響？如何評價稅負變化？ 3.營改增對建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)經(jīng)營預算工作有何影響？現(xiàn)行預算體系會如何變化？ 4.營改增后房地產(chǎn)納稅義務發(fā)生時間有無變化？對于工程款結(jié)算有無影響？營改增對房地產(chǎn)建筑業(yè)資金管理提出了什么要求？ 5.房地產(chǎn)企業(yè)支付的土地出讓金是否有機會抵扣進項稅？ 6.房地產(chǎn)企業(yè)支付的為同獲得土地相關(guān)的各種費用是否有機會抵扣進項稅？ 7.房地產(chǎn)企業(yè)哪些紅線外支出可以在增值稅環(huán)節(jié)抵扣？ 8.房地產(chǎn)企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓取得的土地怎么抵扣？ 9.房地產(chǎn)營改增后業(yè)主退房、折扣如何開具發(fā)票？ 10.營改增后，一級開發(fā)商是否仍然可以按凈額繳納增值稅？ 11.在拆遷補償安排下，回遷房產(chǎn)視同銷售并繳納增值稅？現(xiàn)金拆遷補償部分的增值稅處理？支付的土地出讓金是否有機會抵扣進項稅？ 12.項目公司尚未成立，以總公司的名義拿地，合同的簽字方，發(fā)票抬頭都是總公司，不是項目公司。在項目公司成立后，取得土地的相關(guān)支出是否能作為項目公司的成本？項目公司是否可以進行增值稅抵扣？ 13.預計房地產(chǎn)銷售、出租、建筑業(yè)稅率？征稅率？ 14.房地產(chǎn)企業(yè)預收賬款的處理及后期征稅處理？     15.在進行房地產(chǎn)預售，收齊款項并繳納增值稅后，適用稅率？房產(chǎn)所發(fā)生的后續(xù)進項稅如何抵扣（在沒有后續(xù)銷項稅的情況下）？ 16.是否收到預售款時即產(chǎn)生銷項稅？收到意向金、定金是否產(chǎn)生納稅義務？ 17.對于銷售和出租新舊房產(chǎn)是否采用不同的增值稅政策？ 18.賣房贈冰箱、空調(diào)算不算混業(yè)經(jīng)營？ 19.銷售/出租給公司和銷售/出租給個人，是否有不同的增值稅處理？ 20.賣方逾期交付商品房，支付利息、退款、違約金，增值稅如何處理？ 21.買方逾期付款，向其收取的利息或違約金，增值稅如何處理？ 22.轉(zhuǎn)讓在建工程增值稅如何處理？ 23.項目公司將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作投資性物業(yè)，屬于視同銷售行為？進項稅如何抵扣？如果隨后又進行出售，銷項稅和進項稅又如何處理？ 24.將房產(chǎn)免費提供給酒店使用，營改增后是否有影響？ 25.房地產(chǎn)企業(yè)營改增后哪里是納稅地點？ 26.存量房產(chǎn)在營改增開始后出售或者出租，增值稅如何處理？ 27.營改增啟動時已開盤項目如何處理？同一開盤項目下的房產(chǎn)是否繳納不同類型的流轉(zhuǎn)稅？在工程建設(shè)期間營改增啟動，改革之前取得的進項稅有可能不再被允許抵扣，如何解決？ 28.營改增開始前，開發(fā)商與各服務方已經(jīng)簽訂的長期合同（如與總承包商簽訂的建筑合同）在合同有效的項目期內(nèi)增值稅如何處理？ 29.房地產(chǎn)企業(yè)應該辦理一般納稅人嗎？ 假如有增值稅業(yè)務是再設(shè)公司還是分賬核算？ 30.沒有營改增就不涉及視同銷售繳納增值稅業(yè)務嗎？ 營改增后無處躲藏的現(xiàn)有贈送業(yè)務。 31.房地產(chǎn)營改增后發(fā)生正常損耗、非正常損失如何處理？ 32.營改增后銷售舊設(shè)備、新設(shè)備該如何納稅？有無分別？ 33.營改增后銷售舊房、新房、在建房該如何納稅？ 34.營改增后自行出租開發(fā)產(chǎn)品該如何納稅？     第二部分 房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)各階段納稅實務風險防范   第一階段 投資決策階段的財稅實務與風險防范 1.實收資本的會計核算方法；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)因為實收資本不到位而發(fā)生的借款利息可否稅前扣除？ 2.房地產(chǎn)企業(yè)在項目調(diào)研階段的費用應當怎樣進行會計處理？調(diào)研費用是否可以計入開發(fā)成本？ 3.投資方以土地使用權(quán)進行投資怎樣規(guī)劃營業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅的納稅行為？對被投資企業(yè)接受投資后的納稅有何影響？ 4.項目收購拿地與股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式取得土地如何抉擇？對于未來土地增值稅清算有何影響？ 5.以土地投資新設(shè)公司——而后再轉(zhuǎn)讓股權(quán)涉及哪些稅收問題？投資再轉(zhuǎn)讓土地存在哪些稅收爭議？土地計稅基礎(chǔ)有無變化？ 6.投資方以非貨幣資產(chǎn)對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)投資，評估增值是否繳納土地增值稅和企業(yè)所得稅？ 7.房地產(chǎn)企業(yè)為解決資金不足，吸收其他企、事業(yè)單位以及個人資金合作開發(fā)，應當怎樣進行會計處理和稅務處理？ 8.企業(yè)股權(quán)收購怎樣選擇特殊重組方式遞延納稅？企業(yè)資產(chǎn)收購怎樣選擇特殊重組方式遞延納稅？ 9.企業(yè)合并怎樣選擇特殊重組方式遞延納稅？ 10.新成立的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)怎樣確定籌建期間？如何核算開辦費？ 11.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)籌建期的業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費怎樣在稅前扣除？ 12.企業(yè)投資人抽逃資金應承擔什么責任？投資人長期占用企業(yè)資金怎樣進行稅務處理？ 第二階段 前期工作階段的財稅實務與風險防范 13.土地使用權(quán)的獲取有哪些形式？土地出讓和轉(zhuǎn)讓有何本質(zhì)不同？ 14.取得土地使用權(quán)成本怎樣進行會計核算？ 15.房地產(chǎn)開發(fā)如何確定項目開發(fā)主體？各有哪些優(yōu)勢、劣勢？ 16.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)招拍掛出讓土地過程中有哪些稅收問題？ 17.土地轉(zhuǎn)讓可否免征契稅？ 18.利用注銷、破產(chǎn)企業(yè)債權(quán)人和非債權(quán)人的不同待遇承受土地的納稅籌劃？ 19.繳納大配套費還要補繳契稅嗎？減免土地出讓金、配套費可否減免契稅？ 20.劃撥用地要轉(zhuǎn)讓契稅誰承擔？沒有其他稅收問題了嗎？ 21.改變土地用途是否補征契稅？還是一定要走招拍掛程序？ 22.競拍取得土地注意過土地出讓合同簽訂日期嗎？開發(fā)過程中土地使用稅怎么計算？ 23.競拍取得土地繳納耕地占用稅嗎？ 24.紅線外支出真的土地增值稅不能扣除嗎？如何納稅籌劃？ 25.返還土地費用該如何納稅處理？沖成本還是計入收入？ 26.投資政府土地改造項目如何納稅處理？真能免稅嗎？ 27.回遷房改造有多少種核算模式？如何計算繳納營業(yè)稅？ 28.房地產(chǎn)企業(yè)項目收購取得土地涉及哪些稅收風險？可否納稅籌劃？ 第三階段 項目建設(shè)階段的財稅實務與風險防范 29.怎樣正確劃分開發(fā)產(chǎn)品的成本核算對象？成本對象如何專項報告？ 30.怎樣劃分開發(fā)成品的成本項目？每個成本項目所包括的具體內(nèi)容是什么？ 31.土地增值稅清算項目和清算單位的確定與成本對象設(shè)置有多大關(guān)系？ 32.開發(fā)產(chǎn)品成本核算的一般程序是什么？ 33.共同成本、間接成本怎樣進行分配？ 34.商品房地下建造的人防工程、有產(chǎn)權(quán)的車庫、無產(chǎn)權(quán)的車庫在稅務處理上有何區(qū)別？ 35.簽訂施工合同甲供材如何處理？營改增后怎么辦？ 36.如何監(jiān)控項目利潤滿足績效考核？ 37.如何從合同管理的角度上設(shè)置核算體系滿足內(nèi)部數(shù)據(jù)采集的需要？ 38.開發(fā)產(chǎn)品完工的標志是什么？開發(fā)產(chǎn)品完工后我們該做什么？ 39.房地產(chǎn)開發(fā)項目怎樣確定成本終結(jié)日？項目完工與企業(yè)所得稅的納稅申報有何關(guān)系？ 40.房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在年度所得稅匯算清繳時，為保證收入與成本配比哪些成本可以預提？預提之后還應注意什么問題？ 第四階段 竣工驗收和銷售階段的財稅實務與風險防范 41.開發(fā)產(chǎn)品完工后如何調(diào)整應納稅所得額？ 42.房地產(chǎn)預售收入所得稅預繳納稅申報應注意哪些事項？ 43.房地產(chǎn)預售收入所得稅年度納稅申報應注意哪些事項？ 44.財務部如何配合銷售部門做好價格測算？ 45.什么是普通標準住宅，企業(yè)出售普通標準住宅怎樣享受土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策？ 46.普通標準住宅土地增值稅清算與價格之間存在哪種平衡關(guān)系？ 47.“買一贈一”怎樣納稅？營改增之后怎么辦？ 48.房地產(chǎn)企業(yè)在開盤前向業(yè)主收取的意向金能否考慮暫不征收營業(yè)稅，待開盤確認后再繳納相關(guān)稅金？ 49.售后回租簽訂合同的三種模式稅收比較 50.房地產(chǎn)企業(yè)新建的商品房裝修費用可否計入開發(fā)成本，能否享受加計扣除？怎樣利用增加裝修成本的方法降低土地增值稅？
• 最新建筑安裝業(yè)“營改增”準備與涉稅疑難處理及稅務稽查風險防范

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  查看詳情>> 模塊一：建筑業(yè)營業(yè)稅改征增值稅政策解析與應對策略 (一)營改增政策的解讀與實踐 1.我國流轉(zhuǎn)稅制的形成及增值稅改革 2.營改增試點的進展及總體規(guī)劃 3.營改增改革的基本指導思想與營業(yè)稅的弊端4.納稅人和扣繳義務人的認定 5.增值稅的一般計稅方法和簡易計稅方法 6.增值稅的適用稅率和征收率 7.銷售額、銷售折扣、銷售折讓的認定 8.增值稅的差額征稅規(guī)定 9.增值稅混業(yè)經(jīng)營、兼營行為的征稅規(guī)定 10.增值稅的免稅減稅等優(yōu)惠政策 11.建筑業(yè)營改增哪些進項稅額可以抵扣？ 12.建筑業(yè)營改增后納稅義務發(fā)生時間和納稅地點將如何變化？  (二)建筑施工企業(yè)應關(guān)注的營改增十四大問題 1.建筑施工企業(yè)是營改增納稅人嗎？ 2.建筑施工企業(yè)應該辦理一般納稅人嗎？ 3.企業(yè)不提供應稅服務涉及增值稅嗎？ 4.建筑安裝企業(yè)未來合同簽訂與納稅選擇？ 5.建筑施工企業(yè)涉及代扣稅款如何處理？ 6.非正常損失如何處理？ 7.固定資產(chǎn)進項稅額的納稅籌劃 8.EPC將如何面對營改增？ 9.能否降低稅負？開票主體是否可以擇與籌 10.BT與BOT營改增有無影響？ 11.倉儲服務營改增租賃雙方有何影響 12.營改增后銷售固定資產(chǎn)該如何納稅？ 13.營改增試點日還沒有結(jié)束的合同怎么辦? 14.營改增后租賃之前購置設(shè)備怎么辦？ 第二部分  建筑施工企業(yè)主要涉稅風險及防控揭示 （一）建筑施工業(yè)務營業(yè)稅主要風險及防范揭示 1.預收賬款的納稅義務發(fā)生時間 2.應收工程款的納稅義務時間 3.甲供材料的納稅義務與稅款繳納 4.甲供設(shè)備、甲供裝飾材料的稅務處理 5.分包工程的差額納稅處理與發(fā)票開具 6.承包、承租、掛靠行為的會計業(yè)務處理 7.自建房屋和自建房屋后出售的處理 8.資產(chǎn)抵償債務應交營業(yè)稅的賬務處理 9.企業(yè)銷售不動產(chǎn)的賬務處理 10.BT-BOT中的營業(yè)稅問題剖析 11.銷售自產(chǎn)貨物的稅務處理 12.代建業(yè)務如何計繳營業(yè)稅？ 13．建筑企業(yè)參與一級土地開發(fā)有何納稅風險？ （二）建筑施工企業(yè)主要企業(yè)所得稅風險與防控揭示 1.跨年度的建筑安裝勞務該如何確認收入？ 2.企業(yè)廢品收入哪兒去了？ 3.如何確定關(guān)聯(lián)方借款利息支出扣除限額？ 4.向個人借款利息支出稅前扣除注意細節(jié)？ 5.如何把握同期同類貸款利率？ 6.委托非關(guān)聯(lián)第三方貸款如何規(guī)避風險？ 7.業(yè)務招待費及其扣除的風險與籌劃？ 8.差旅費稅前扣除都存在風險與操作？ 9.企業(yè)可否對固定資產(chǎn)加速折舊？ 10.施工工程臨時工程設(shè)施該如何處理？ （三）建筑施工企業(yè)的其他涉稅風險提示 1.個人所得稅主要風險點提示 2.代扣代繳個人所得稅是否征收營業(yè)稅？ 3.代開建筑業(yè)發(fā)票是扣繳的個人所得稅如何入賬？ 4.建筑安裝收入核算有幾種方式？有何風險？ 5.哪些憑證可以稅前扣除？軍隊票據(jù)要調(diào)整嗎？ 模塊三：建筑施工企業(yè)稅務稽查風險應對的策略技巧 （一）稅務稽查實施中，建筑施工企業(yè)應對稽查風險操作 1.面對稅務稽查通知書，是拒絕還是簽收？ 2.接到稅務稽查通知后，該如何應對？ 3.稽查實施之前，財務人員需要做些什么？ 4.稽查實施前，需要與合作企業(yè)溝通嗎？ 5.企業(yè)如何處置從天而降\的稅務稽查？ 6.對于違法程序的稅務稽查是拒絕還是接受？ 7.向稽查人員提供資料需要注意哪些細節(jié)？8.稅企雙方交流稽查結(jié)果時，企業(yè)需要進行申辯嗎？得罪稽查人員怎么辦？ 9.稅務稽查都不是好事嗎？ 10.科目余額匯總表看納稅問題知多少？ （二）稅務稽查后，建筑施工企業(yè)對稽查風險的應對 咨詢與交流：全面解答建筑施工企業(yè)在工作中遇到的財稅疑難問題