【課程背景】
出口退（免）稅、外匯、海關(guān)一直是出口企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理面臨的三大難點(diǎn)問題。自2012年5月25日以來，為適應(yīng)全球經(jīng)濟(jì)的發(fā)展及我國外貿(mào)形勢的變化，確保準(zhǔn)確及時(shí)退稅，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局先后出臺(tái)了財(cái)稅[2012]39號(hào)、稅務(wù)總局公告2013年第30號(hào)、稅務(wù)總局公告2014年第20號(hào)、稅務(wù)總局公告2015年第26號(hào)等一系列政策法規(guī)，其對(duì)出口貨物勞務(wù)及零稅率應(yīng)稅服務(wù)的增值稅、消費(fèi)稅政策進(jìn)行了系統(tǒng)修訂，對(duì)進(jìn)料加工生產(chǎn)企業(yè)統(tǒng)一實(shí)行了“實(shí)耗法”，對(duì)出口貨物退（免）稅提供收匯資料進(jìn)行了完善，特別是2015年實(shí)行無紙化申報(bào)；面對(duì)一系列出口退（免）稅、外匯及海關(guān)新政，由于無法及時(shí)了解和掌握，目前企業(yè)已經(jīng)出現(xiàn)無法正常申報(bào)退稅、報(bào)表差異等情況，為此，特舉辦本次專題講座，將和大家一起分享出口退（免）稅最新政策變化，以及如何運(yùn)用這些最新政策合理規(guī)避財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。
【課程大綱】
一、貿(mào)易及出口退稅基本知識(shí)
1、出口退稅基本知識(shí)；
二、進(jìn)出口企業(yè)稅收政策難點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)實(shí)務(wù)
1、出口退稅新政下企業(yè)出口退稅業(yè)務(wù)辦理政策及流程梳理；
2、2015年出口退稅申報(bào)最新政策變化及審核風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)；
3、企業(yè)如何防止出現(xiàn)“退改免”“免改征”的情況出現(xiàn)；
4、企業(yè)如何做到出口退稅稅收成本最優(yōu)、申報(bào)效率最高；
5、如何理解稅局加強(qiáng)對(duì)出口退稅業(yè)務(wù)核查、函調(diào)以及專項(xiàng)稽查；
6、如何主動(dòng)規(guī)避出口退稅操作中違法違規(guī)等業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)又合理合規(guī)加快出口退稅進(jìn)度；
7、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工購進(jìn)法與實(shí)耗法的案例解析及對(duì)企業(yè)的影響；
8、生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)貨物的定義是什么？購買成品后外加包裝袋算作自己工廠的自產(chǎn)貨物?某沙發(fā)企業(yè)出口沙發(fā)配套座椅是否享受免抵退稅的管理；
9、視同自產(chǎn)的范圍究竟包括那些？2013年65號(hào)文件中又對(duì)2012年39號(hào)文件視同自產(chǎn)貨物那個(gè)政策做出了修改；
10、為什么說樣品的銷售有時(shí)候選擇視同內(nèi)銷征稅是最好的選擇？為什么說低退稅率的商品在某種條件下選擇免稅申報(bào)將大幅降低企業(yè)的稅負(fù)；
11、沒有退稅率的商品是屬于免稅商品呢還是視同內(nèi)銷商品呢；
12、容易忽視的單證備案制度為什么成為出口企業(yè)退稅最大的風(fēng)險(xiǎn)？單證備案目錄在哪里自動(dòng)打?。磕阒姥b貨單不是裝箱單么；
13、認(rèn)定企業(yè)（5類企業(yè)）與非認(rèn)定企業(yè)出口收結(jié)匯申報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)管理等等；
14、每年度3、4、5、6月企業(yè)應(yīng)對(duì)退（免）稅哪些工作必須進(jìn)行處理；（核銷及收齊單及收匯）
15、何為真代理假自營、四自三不見、掛靠借權(quán)出口；
16、代理報(bào)關(guān)、代理出口、代理退稅的區(qū)別與聯(lián)系；
17、轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明和代理出口證明開具注意事項(xiàng)；
18、掌握企業(yè)逾期收匯、視同收匯、逾期視同收匯；
19、導(dǎo)致企業(yè)退稅環(huán)節(jié)收匯已認(rèn)定的10種情形；
20、非進(jìn)口商、進(jìn)口國、報(bào)關(guān)幣種付匯等的風(fēng)險(xiǎn)解讀；
21、虛假收匯原因材料，冒用收匯憑證的嚴(yán)重后果；
22、2015年海關(guān)不再簽發(fā)紙質(zhì)出口貨物報(bào)關(guān)單證明聯(lián)（出口退稅專用），并同時(shí)停止向國家稅務(wù)總局傳輸出口貨物報(bào)關(guān)單證明聯(lián)（出口退稅專用）相關(guān)電子數(shù)據(jù)，出口企業(yè)退稅申報(bào)有怎樣的變化？
23、跨境電商的海關(guān)新監(jiān)管思路和出口退稅全面推行，您受益了嗎？？
24、外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)的退稅新政，真代理假自營"大赦"，您了解其中原委嗎？
25、營改增試點(diǎn)結(jié)構(gòu)型減稅，應(yīng)稅勞務(wù)出口零稅率或免稅優(yōu)惠，你明白其中的奧妙嗎？
三、生產(chǎn)企業(yè)14.0最新版出口退稅申報(bào)系統(tǒng)問題及技巧
1、幣種非USD\成交方式非FOB下計(jì)算美元離岸價(jià)；
2、跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算下退稅錄入申報(bào)注意；
3、預(yù)審反饋疑點(diǎn)有無問題下不同處理及自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)下期；
4、納稅表與匯總表的自查及交叉檢查；
5、為何無法打印申報(bào)資料情況表，如何修改上期數(shù)據(jù)；
6、企業(yè)申報(bào)退稅逾期，如何讓稅局受理及操作方法；（備案或延期申報(bào)兩種方式）
7、進(jìn)料加工年度核銷對(duì)應(yīng)申報(bào)系統(tǒng)具體操作及問題；
8、出口退稅認(rèn)定業(yè)務(wù)調(diào)整；
9、出口零稅率業(yè)務(wù)調(diào)整；
四、出口退稅會(huì)計(jì)處理
1、出口企業(yè)收入?yún)R率的確認(rèn)究竟是按照那一天來確認(rèn)匯率？是按照買入價(jià)還是賣出價(jià)還是結(jié)匯時(shí)的價(jià)格？出現(xiàn)匯兌損益如何調(diào)整；
2、生產(chǎn)企業(yè)一般貿(mào)易方式下的會(huì)計(jì)處理及核算；
3、當(dāng)期免抵稅額會(huì)計(jì)處理及注意事項(xiàng)；
4、當(dāng)期不得免征和抵扣稅額會(huì)計(jì)處理及增值稅表的填列方法；
5、當(dāng)期應(yīng)退稅額與納稅申報(bào)表的填列方法；
6、出口企業(yè)發(fā)生本年退運(yùn)和跨年退運(yùn)，本年視同內(nèi)銷跨年發(fā)生視同內(nèi)銷在2013年12號(hào)文件里做出那些新規(guī)定；
五、出口退稅籌劃案例
1、出口模式的選擇：生產(chǎn)企業(yè)是選擇自營出口還是選擇內(nèi)銷外貿(mào)公司間接出口，內(nèi)銷價(jià)格的臨界值如何計(jì)算，其中的退稅風(fēng)險(xiǎn)如何規(guī)避？
2、退稅計(jì)算方式的選擇：是選擇放棄退稅選擇免稅合適，還是選擇放棄免稅內(nèi)銷征稅合適，那些條件下如何轉(zhuǎn)變才更符合企業(yè)的利益；
3、加工貿(mào)易的選擇：加工貿(mào)易有兩種方式，即進(jìn)料加工和來料加工。其退稅方式是不同的，來料加工適用免稅，不退稅政策，而進(jìn)料加工適用免抵退稅政策。納稅企業(yè)在選用方式時(shí)，很有講究；
4、進(jìn)料加工的選擇：進(jìn)料加工間接出口時(shí)，選擇免稅申報(bào)還是征稅申報(bào)核算？
六、海關(guān)最新政策關(guān)注
1、國家的通關(guān)一化改革最終方向；
2、如何理解深化通關(guān)作業(yè)無紙化改革；
七、外匯業(yè)務(wù)重點(diǎn)講解
1、核銷改革的總體思路；
2、貨物貿(mào)易外匯管理制度體系；
3、監(jiān)測系統(tǒng)貿(mào)易信貸報(bào)告規(guī)則；
4、監(jiān)測系統(tǒng)四項(xiàng)操作舉例；
5、監(jiān)測系統(tǒng)指標(biāo)如何看？
6、現(xiàn)場核查企業(yè)范圍；
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